专业税务律师服务范围

    专注于提供全面财税法律服务，专业税务律师主要业务领域包括：

一、税务争议解决

    随着中国税制改革的深入和税收法律体系的完善，企业纳税意识薄弱带来的风险日益凸现，因企业会计原则与税收政策差异等原因造成的税务风险正面临税务稽查的严重挑战，新税法下包括转让定价、受控外国公司、资本弱化等关联交易的监管也日益受到税务机关的重视，由此所带来特别纳税调整的风险。同时，由于中国税法本身的过于繁琐和不完善的特点，税务机关执法过程中不可避免地存在不规范行为；而企业财务人员由于对税务稽查、税务争议解决程序缺乏专业性的了解，与税务机关之间的沟通往往难以达到预期的效果，导致企业最后轻则被处以高额的罚款，严重的甚至还会追究有关人员的刑事责任。
近年来，税务部门不断出台新的征管举措，税收立法不断变化，加强税收稽查力度，客观上增加了企业税收管理的风险，特别是随着2008年以来全球性经济持续低迷的影响，中国税务机关的税务稽查力度不断加强。税务律师的经验表明，企业为维护自身合法纳税权益，在稽查应对、税务听证、复议、诉讼等税务争议救济程序中借助税务律师的专业力量不仅可以有效的减少经济损失，而且绝大部分情况下可以避免刑事责任。
税务争议解决是税务律师核心业务，税务律师的服务包括：

（一）纳税人权益法律救济

1、税务听证代理

    税收实践中，由于在税务机关做出正式行政处罚决定后自觉进行改变的可能性较小，因此，做出正式行政处罚决定前的税务听证救济程序显得异常重要。然而由于税务听证申请时限较短，其对争议解决的功能往往会被纳税人所忽略。通常，在税务争议出现后，借助税务律师的专业指导及时申请税务听证，在争议的初期就可以使纳税人与税务机关达成谅解，从而避免纳税人与税务机关之间矛盾的激化，使得纳税人继续同税务机关保持良好的工作关系，并且可以有效减少税务争议的解决成本。

    在税务听证阶段，税务律师的服务包括：
（1）针对税务机关行政处罚行为进行法律分析；
（2）协助客户调取、收集、提交相关证据材料；
（3）帮助客户起草和提交《税务行政处罚听证申请书》；
（4）代理客户申请税务听证程序的立案；
（5）代理客户申请回避；
（6）代理客户与税务机关和解；
（7）代理参加税务听证；
（8）代理客户与税务机关进行沟通。

2、税务行政复议代理

    税务行政复议是税务机关做出征税、税收保全、税务行政处罚等具体行政行为后，针对税务机关不合法的行政行为，纳税人可以采取的第一道救济程序。在此阶段，纳税人有机会通过借助税务律师的工作，与税务机关友好协商，请求税务机关对作出的决定进行重新认定，达成谅解，进而促进争议的有效解决。

      在税务行政复议阶段，税务律师的服务包括：
（1）根据客户提供的资料审查客户是否存在纳税义务；
（2）针对具体行政行为进行法律分析；
（3）帮助客户起草和提交行政复议申请书、停止执行申请书等法律文件；
（4）协助客户调取、收集、提交相关证据材料；
（5）代理客户申请行政复议的立案；
（6）针对客户提出的证据的合法性及风险性进行论证；
（7）代理客户与税务机关进行和解；
（8）代理客户参加行政复议。

3、涉税诉讼代理

第一，税务行政诉讼代理

由于中国税法本身的专业性较强和不完善的特点，税务机关执法过程中不可避免存在不规范行为，从而导致具体行政行为违法，侵害纳税人的权利。在法制理念日益彰显的国度，纳税人依靠法律武器对税务机关侵犯自己权利的行为进行诉讼是法制进步的体现。而税务行政诉讼程序是法律赋予纳税人维护其合法权利免遭来自公权力机关侵害的重要保障。通过行政诉讼程序，税务机关不合法的具体行政行为将被宣告无效，纳税人的合法权利得以维护。

  在税务行政诉讼阶段，税务律师的服务包括：
（1）针对税务机关具体行政行为进行法律分析；
（2）针对客户提起行政诉讼的各项要件进行审查；
（3）帮助客户起草和提交行政诉讼各项法律文件；
（4）为客户依法调查、收集和整理证据材料；
（5）代理客户申请一审、二审及执行程序的立案；
（6）代理客户出庭辩论；
（7）代为客户与税务机关进行和解；
（8）代理客户申请法院生效判决的执行。

    第二，税务刑事辩护

    由于中国税收法律政策的专业性与复杂性，企业和个人由于缺乏全面而专业性的税务知识，常常不当地理解税收法律，造成非主观故意的会计和税务核算处理不当等，以至于最后被税务机关认为是偷税等涉嫌刑事犯罪行为，不仅企业或个人面临每日万分之五的滞纳金和最高达三至五倍的罚金处罚，而且单位负责人和财务负责人可能被依法追究刑事责任。然而2002年开始中国税收征管法已经取消了漏税的概念，这就意味着非主观故意的漏税行为也可能被刑事处罚，大大的增加了企业负责人的法律风险。税务律师的经验表明，在税务刑事诉讼过程中聘请税务律师防范和化解税务风险，往往能帮助企业减少税务处罚金额，减轻甚至免除企业负责人的刑事责任。

在税务刑事诉讼阶段，税务律师的服务包括：
（1）对涉嫌犯罪行为进行具体法律分析及评估；
（2）会见在押犯罪嫌疑人或被告人；
（3）为犯罪嫌疑人提供法律咨询；
（4）代为客户申请取保候审；
（5）代理客户申诉和控告；
（6）帮助客户查阅、摘抄、复制案件有关材料；
（7）调查和收集案件有关材料；
（8）针对客户案件向人民检察院提出专业律师意见；
（9）代理客户出庭辩护；

（10）代理客户撰写并向人民法院提交辩护意见；
（11）帮助客户起草和提交刑事上诉状。

二、重大事项税务规划

（一）企业并购重组税务规划

并购重组作为现代企业快速扩张的主要方式之一，不仅能促进企业的快速成长，而且能实现企业对产业链控制、业务转型、控制竞争、掌握核心技术等战略功能。
然而，并购重组的涉及面广，其中不仅潜藏着复杂的法律与税务风险，而且不同的并购重组方式往往会产生不同的纳税成本。因此，并购重组需要具有丰富税务经验并熟悉并购法律的税务律师的广泛参与，以控制并购重组的法律和税务风险，节约并购重组的税务成本，确保并购重组最终目标的实现。2009年4月30日财政部、国家税务总局联合发布了《关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号），对企业进行并购重组的税务问题进行了详细的规定。
风险提示：

并购重组完成以后，目标企业的税务行政处罚风险要由新的股东承担，目标企业过高的税务风险往往是投资者放弃并购重组意图的原因之一。不同的并购方式会产生不同的纳税成本，因此，企业并购重组过程中，如何选择合理的并购方式也是并购各方应该重视的问题。
服务范围：

经过多年丰富的实战经验的积累，税务律师拥有一支优良的并购重组律师团队，熟悉中国税务法律环境以及并购重组操作流程，税务律师主要提供以下专业服务：

1. 税务尽职调查；
   （2）并购重组各环节税负的模拟测算；
   （3）并购重组的交易结构设计；
   （4）并购重组交易的税收规划；
   （5）参与并购谈判；
   （6）起草签订法律文书；
   （7）上报政府批复；
   （8）签订并购协议；
   （9）协助权利移交；
   （10）协调股东关系；
   （11）解决劳资问题；
   （12）辅助业务重组。

   服务价值：

   （1）发挥税务律师的独特优势；
   （2）完善企业并购重组交易架构的设计；
   （3）降低并购重组税务风险。